华卫发[2018]48号

华容县卫生和计划生育局

关于印发《华容县基层卫生计生单位财务

管理有关规定》的通知

各乡镇（中心）卫生院、卫计监督管理所：

    现将《华容县基层卫生计生单位财务管理有关规定》印发给你们，请认真遵照执行。

                              华容县卫生和计划生育局

2018年5月8日

华容县基层卫生计生单位财务管理有关规定

为进一步加强基层卫生计生单位财务管理，规范财务运行，建立健全财务管理相关制度，根据《湖南省乡镇卫生院管理办法》等相关规定，结合卫计系统实际，特制定本规定。

一、建立健全基层卫生计生单位以下各项财务管理制度

（一）实行财务预算管理制度

1、各基层卫生计生单位应加强财务预算管理工作，在预测和决策的基础上，围绕工作目标，对年度内各项收入和支出等进行具体预算。

2、根据上年实际收入和支出水平及预算期内可控变化因素，结合上级文件有关费用开支标准和降低成本、提高绩效的要求，分科目进行预算。

3、招待费、差旅费、会议费、租车费（含卫生院救护车加油、维护）固定资产购置、维修费、医用器械、医用耗材购置、宣传品制作、办公费、各类保险费等不应高于往年。

4、强化预算刚性，各项支出严格控制在预算内执行。确有不可控实际情况需追加预算的，须先出具书面报告，进行绩效评估，经局负责人审批同意后追加。

（二）报账员岗位职责

1、负责报销单据、发票的收集与分类整理；严格审核报销单据、发票等原始凭证；按照费用报销的有关规定办理收、支付业务，做到合法准确、手续完备、单据齐全。

2、报账员对本单位业务收入要做到当日核对，并督促单位收费员及时向银行存缴日现金收入。

3、报账员要按时报账，做到日清月结（中心卫生院和乡镇卫生院月收入10万以上的每月报账不少于3次；非建制卫生院月收入10万以下的每月报账不得少于2次；卫计监督管理所每月报账不得少于1次）。

4、报账员须建立好各项台账。如：公卫经费、工会经费、社会抚养费分成台账以及固定资产明细账、库存物资明细账、现金日记账、银行存款日记账等。

5、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支、不挪用、不得以白条抵库，保持现金实存数与账面金额一致。

6、及时将季度财务报表呈报单位法人审阅，并将法人审阅签字后的财务报表交片区会计。

（三）财务审批、报销制度

1、各单位按程序发生支出后，票据须由经办人签经手，知情人签证明，经报账员预审后报财务审批人审批签字。

2、1000元以下的支出可由报账员现金支付报销。

3、支出金额1000元以上的，原则上不允许现金支付，须到核算中心报账,经银行转账支付。

4、报账员将法人审批同意后的票据报核算中心，经初审、复审合格后，由核算中心资金会计通过银行付款。

5、乡镇卫生院实行公务卡结算制度，公务卡结算率不低于总支出的3-5%。

（四）固定资产管理制度

1、各单位凡按政府采购程序配置的贵重仪器设备、办公设备、办公桌椅、交通工具或新建的房屋建筑物等，须做好固定资产账务处理并做好固定资产台账。

2、固定资产的报损、报废须严格按照固定资产处置程序办理，不得私自处置。单位所有固定资产，各单位间不得私自赠与，确有必要需赠与的，先报卫计局同意后，再报国有资产管理中心批准。

3、各单位要建立资产卡片管理制度，保管责任要具体落实到人。

（五）公务接待等管理制度

各单位差旅费、会议费、培训费、公务接待要严格按中央八项规定精神、华政办法[2014]11号、华政办发[2014]12号、华办发[2015]2号文件规定执行。严格超标准的公务接待。严禁同城公务宴请，同一城市、同一城镇范围内的公务活动，不得安排宴请、住宿等公务接待。确需要安排工作餐的，一律在单位食堂按单位工作人员用餐标准安排。各单位不得有与工作内容无关的差旅费；各乡镇单位人员到县城出差，参照县城到各乡镇出差的标准执行；各单位每个月不能固定差旅补助，必须按实际趟次报销。

（六）食堂财务管理制度

1、食堂应建立专账。

2、食堂接待必须明显低于社会接待标准。

3、食堂不能变相为单位干部职工谋取福利，职工就餐必须缴纳餐费。

4、食堂除购买鲜活农副产品可凭白条入账外，购买其他用品原则上要凭税务发票入账。

5、食堂结算应开具财政往来收据，并加盖食堂财务印章，且需经3人以上职工签经手，单位财务审批人审批后入账。

6、职工用餐，凭职工每日用餐明细入账。下乡体检用餐应有正式文件通知，用餐明细应有2人以上职工签名。

7、食堂来客招待，应附公函，并附招待申报审批单。食堂各类采购需有明细，并注明采购人、签收人。

（七）库存物资管理制度

1、所有卫生院库存物资（药品、材料、疫苗等）的管理都要有指定的实物负责人。

2、所有的库存物资购进必须先验收入库，验收入库单由实物负责人填写，及时交报账员核实后进行账务处理。

3、材料（健康体检用材料除外）购进验收后，不能一次性出库，需按科室实际领用情况填写出库单，交报账员每月结算一次并进行账务处理。

4、实行库存物资季度盘底制度。季度盘底要分类别逐项进行实物清点，盘点人员根据盘底真实数据填写实物盘底表，经相关人员签字后上报乡镇财务核算中心。

5、针对季度盘底的情况，有升溢的当月进行账务处理。出现亏损的则由卫生院查明原因，金额大的上报核算中心。

（八）建立报账员例会制度

1、实行乡镇卫生院、卫计监督管理所报帐员月例会制度，原则上每月上旬召开。

2、各单位报账员须按时参加报账员例会，不得迟到、缺席，确有实际困难不能参加会议的，须向核算中心主任请假。

3、例会的主要内容包括通报上月工作情况、解决具体问题、提出改进性工作方案等。各单位要根据会议内容提前做好相关准备工作。

（九）卫生院工资管理制度

1、各卫生院每年年初须按行政、医疗、公共卫生等类别上报职工详细工资分配方案至核算中心。

2、各卫生院报账员要根据本院工资分配方案准确核算职工工资，列出工资表。各类奖金和加班补助须按相关具体标准分类核算。各单位要把本单位奖金发放具体核算表、加班补助发放具体核算表及每月真实考勤记录表作为工资发放总表的附件。

3、报账员要将本单位法人审批同意后的工资发放表交核算中心片区会计审查，经审查发现与年初工资分配方案不符的予以退回。

4、片区会计初审后的工资表，经核算中心主任复审签字后，由资金会计开出转账支票，予以支付。

（十）建立健全财务稽核制度

1、加强对各单位的财务督查和稽核力度，对出现的问题将责令整改，性质严重的报驻卫计局纪检组。

2、每年对各单位财务工作进行一次全面检查。

3、每半年对各单位库存物资进行一次稽查盘底，内容包括药品、耗材等。

4、每季度选取3-5个单位的大额支出进行抽样稽核。

5、每月对各单位现金收入的及时存缴及坐收坐支情况进行一次检查与通报。

6、根据各单位年终检查情况及平时稽核情况，每年对各单位财务工作进行年度工作评比，评比结果将纳入各单位年终绩效考评。

二、规范票据管理

（一）招待费票据

1、招待费入账应有以下票据及附件：①公函。②接待审批单。由具体接待人员填写，经单位负责人审批后方可接待。审批单内容包括来客单位、主宾姓名及职务、来客人数、具体事由、主陪姓名及职务、陪客人数、时间、场所等，不得漏项。③合法机打餐饮服务业发票。发票上须加盖餐饮服务单位印章，须由经手、证明、审批三人以上签字。④详细菜单。以华容家常菜为主，不得使用高档菜肴、烟酒，菜单上有提供餐饮服务单位印章。2、招待餐随餐结账，不得签单。3、不允许足浴、歌厅等娱乐场所发票入账。4、不得使用私人会所、高消费餐饮场所的票据入账。

（二）资料打印、办公用品、宣传品制作、固定资产购置、房屋维修、耗材、保险费等票据

1、上述支出在1000元以上的，要有2人以上共同办理。

2、单笔支出金额5000元（同一时间、同一地点、同一项目的多张发票支出视为单笔支出）以上的大宗支出须向3家以上供货商摸底询价，签订供货协议，填写绩效管理评价申报表经审核同意后再实施。

3、房屋维修、设备购置及基本建设项目等，严格执行政府采购的有关规定。未达到政府招标标准的小型房屋维修等，须先向县局申报审批同意后实施。工程款必须是合法发票，禁止打白条的暂借款。

4、单位日常耗材、宣传资料的采购与制作须经县局相应股室（局医政股、公卫股、宣传股）审核签字把关。

5、各项支出当月结算，发票上有经办人和实物签收人、证明人（由单位副院长、工会主席双签名）、财务审批人签字方可入账。大额支出还应有合同及院委会、职代会、会议纪要作附件。

6、随货清单要有明细，内容包括时间、项目、数量、单价、金额，并盖有供货方印章。

7、不允许虚开发票，凡巧立名目虚开发票，一经查实将严肃处理。

（三）公务租车，救护车加油、维修票据

各单位公务租车以及救护车加油、维修费用支出须严格按照华卫函[2013]80号文件相关规定执行；公务租车费要及时报账，费用实行一月一报，不得多月累计报账；公务租车要填写公务租车申请单，要一事一单，车牌、车主姓名、日期、具体事由、租车日（趟）金额、负责人审核意见等各项内容缺一不可；救护车加油发票上要有事由，司机、证明人、审批人签字；救护车维修实行申报审批制度，要有审批单作为报账附件。原则上维修费当月结算，有正规电脑打印维修发票，有真实的材料、工时清单，提供清单单位要与发票一致并加盖修理单位财务印章；严禁虚开公务租车和救护车维修、加油发票，一经查实将严肃处理。

（四）药品卫材票据规范

1、药品采购严格执行“二票制”，凭税务局正式发票结算。药品（卫材）验收入库，需分管副院长或院长审批签字。

2、验收入库单应为电脑验收入库单、不能手工验收，验收入库单上要有实物负责人签字，单位公章，附随货同行明细。

3、各单位要严格按照药品采购合同所具时间节点结算，药品（卫材）验收入库后超过30天未结算的，必须到核算中心记往来帐，没有记往来的，一律不予结算。

4、采购单上要有报账员、经销商、会计、药政股、中医股、核算中心签字。

三、工会和党建工作日常支出规范要求

（一）工会支出要严格按照华卫工[2017]8号文件要求执行，所支出费用须用于开展工会活动，其他慰问品、慰问金不得列入工会支出。

（二）为了保障党建工作顺利开展，参照岳发[2014]2号文件有关规定，基层党支部的活动经费按不少于单位工作人员工资总额的2%列入预算，各单位在财务支出科目中可增设党建工作支出科目，并根据各自单位党建工作实际进行合理预算，报核算中心备案，各单位年度党建费用支出要严格控制在年度预算内。

四、本《规定》与上级文件精神不符的，以上级文件规定为准。