华政办函〔2013〕34号

华容县人民政府办公室

关于印发《华容县预算绩效评价试点工作

实施方案》的通知

各乡镇人民政府、县直各单位：

《华容县预算绩效评价试点工作实施方案》已经县人民政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。

                            2013年4月2日

华容县预算绩效评价试点工作

实  施  方  案

为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，结合我县实际，制定本方案。

一、指导思想

全面贯彻党的十八大精神和科学发展观，积极开展财政支出绩效评价试点，通过统筹规划、分级管理、重点突破，充分构建公共财政框架下的预算绩效评价管理新机制，进一步健全财政职能作用、规范预算编制、更新理财思路，努力实现财政科学化精细化管理，切实提高财政资金的使用效益，促进资源配置优化和经济社会又好又快发展。

二、基本目标

通过开展预算绩效管理试点，强化财政支出绩效理念，科学合理编制年度预算，切实发挥财政资源配置作用，实行所有财政性资金预算绩效管理，逐步实现“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈和应用”的预算绩效管理机制。

三、基本原则

（一）统一管理，分级实施。预算绩效评价工作由县政府统一组织管理，财政和预算部门分级实施。财政局作为预算分配的主体和预算绩效评价的主管部门，负责制定绩效评价规章制度和相应的技术规范；组织、指导县级预算部门、乡镇财政绩效评价工作；组织实施财政支出绩效评价或再评价；提出改进预算管理意见并督促落实。各预算部门负责本部门及下属单位财政支出绩效评价工作；落实财政局的整改意见；根据评价结果改进预算支出管理。

（二）积极试点，稳步推进。财政支出绩效评价试点工作采取以部门自评为基础，财政局组织对重点民生支出、社会公益性强和社会关注度高的项目支出进行绩效评价。在不断总结试点成功经验的基础上，稳步推进预算部门基本支出、项目支出、部门整体支出的预算绩效评价全覆盖。

（三）程序规范，重点突出。建立科学规范、符合实际的预算绩效管理制度体系。通过健全运行机制，规范工作流程，建立和完善绩效目标的申报、审核、批复、评价、考核机制，强化预算编制、执行、监督全过程绩效管理，做到分工合理、职责明确、责权对等、简便易行、规范高效。

（四）客观科学，公开透明。预算绩效管理要符合真实、客观、公正的要求，评价指标要科学，基础数据要准确，评价方法要合理，评价结果要应用，并依法公开，接受监督。

四、实施范围

按照“先简后繁，先易后难，由点及面，逐步推开”的总体思路，一是从2012年预算部门中筛选有影响、有代表性的项目支出开展绩效评价；二是从2013年预算部门额度在100万元以上的项目中确定实施绩效目标管理试点对象。所有一级预算单位要确定1-2个项目资金开展绩效自评，有条件的可对更多项目开展绩效自评。财政局选择县委、县政府高度重视，对经济社会发展和民生有重大影响的项目进行重点评价。

五、组织领导

为切实做好全县预算绩效评价试点工作，县政府成立财政支出绩效评价工作领导小组，由蔡勋华任组长，聂迪钧、廖权赋、黄剑堃、胡渝华为副组长，领导小组下设办公室，潘跃红任办公室主任。

预算部门是实施预算绩效评价工作的主体，要统一思想，顾全大局，积极组织开展绩效评价工作，确保绩效目标的实现。

六、实施办法

重点项目绩效评价采取财政负责、部门协助、中介分析、监察审计监督、公众积极参与的绩效评价方式。

（一）统筹运用评价方法，确保评价结果科学性。

在实施绩效评价时，应根据支出项目的不同情况选择合适的评价方法，可以采用一种方法，也可以多种方法同时进行。可以遵循定性分析和定量分析相结合的原则，既可以综合运用目标与实施结果比较法、横向比较法、历史动态比较法、最低费用选择法，还可以采用成本—效益分析法、因素分析法、专家评议法和问卷调查法等，使评价结论更准确、更具权威性。

（二）财政局制定评价工作方案，规范评价工作流程。

绩效评价的基本工作程序主要包括：

1、前期准备

（1）提出绩效目标。部门在编制年度预算时，必须明确提出项目支出的绩效目标、完成绩效目标的措施以及所需的资金量。绩效目标的内容主要包括：项目概况、项目的必要性、预期绩效目标、条件论证、项目内容和规模、资金来源及构成、计划进度、相关经济社会效益等。

（2）建立评价工作组。由县人大、政协、监察局、审计局、财政局等单位相关人员组成。

（3）确定评价对象。

（4）确定实施方式。由评价工作组委托中介机构组织实施，相关部门积极配合，提供项目资金管理办法，介绍项目实施情况，提供项目绩效自评报告等。评价工作组对部门提出绩效评价的具体要求。

2、组织评价

（1）确定工作方案。根据项目情况和特点，确定绩效评价所参照的标准，选定评价工作方法，拟定评价工作方案。

（2）下发分项目通知。评价工作组根据初步了解情况，分项目设定指标体系、调查问卷样表及需要统计调查的有关表格，并下发分项目通知。其中指标体系包括财务指标、业务指标、效益指标，评价指标的选择要遵循相关性、重要性、可比性、可操作性原则。

（3）收集基础资料。根据评价工作要求，到评价对象现场采取勘查、问询、复核等方式收集基础资料，资料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据等。中介机构对评价对象的抽查面不低于30%。评价对象较少的，相应提高抽查的比例。

（4）问卷调查。采取定向调查与网上调查相结合的方式开展问卷调查。一是根据绩效评价项目特点，有选择性地向熟悉项目及利益相关人员发放并回收调查问卷表。二是进行网上调查，提高公众参与绩效评价的范围。

（5）分析评价。中介机构根据整理、核实的基础数据和具体情况，分析计算出评价对象的初步评价结果。评价工作组可对基础数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性进行抽查，并可根据实际情况对指标和标准进行必要的调整。

3、提交报告

（1）形成初稿。初步评价结论形成后，应将评价结论和有关说明征求评价对象意见，再次核实调整相关事项，深入分析调查取得的各种信息，按照既定格式和要求撰写评价分析报告。

（2）修改定稿。召开绩效评价报告听证会，除评价工作组人员外，还应邀请有关专家、部分企业、基层代表等参加。中介机构介绍绩效评价报告，邀请对象对报告提出意见和建议。中介机构根据相关意见和建议对报告进行修改，并递交评价工作组。评价分析报告应内容完整，分析透彻，条理清晰，分析问题有针对性，提出建议有可操作性。

4、评价结果反馈

评价工作结束后，评价工作组应及时将评价结果及需要整改的问题，以文件及整改通知书形式告知主管部门及项目实施单位。被评价单位要针对项目实施中存在的问题和建议进行认真整改，并在2个月内将落实整改情况反馈评价工作组。

部门自评项目可以参照上述程序开展评价（一般不委托中介机构）。各部门单位要在2013年10月底前向县财政局报送绩效自评报告。县财政局应加强自评项目的辅导工作，评价工作组对各部门开展自评工作情况进行监督，并可对部分绩效自评项目，委托中介机构进行抽查审核。对未按规定进行绩效评价或绩效评价信息资料严重失真的，应当责成有关部门和单位限期整改，并可根据情况暂停拨付该项目资金。

5、结果应用

（1）经过绩效评价的项目，县财政局可根据评价结果向县政府报告并提出处理意见。同时提请相关部门对项目进行重点审计和事后审计，加强项目的财政和审计监督。

（2）将财政支出绩效评价结果作为下年度安排部门预算的重要依据。对资金使用规范、绩效好的，在下年度安排预算时给予优先考虑，对资金使用不规范、绩效差的，督促改进，在下年度安排预算时从紧掌握，甚至取消安排。

（3）建立评价结果报告机制。评价结束后，评价工作组应及时将重点项目绩效评价报告报送县政府。

（4）通过适当方式公开财政支出绩效评价结果，接受公众评判，体现和增强公共支出公正性和透明度。

（5）将在绩效评价实践中形成的绩效理念引入到财政支出管理中来，提升财政管理水平。与绩效预算工作结合，与资金拨付等结合，把部门所承担的职责任务与消耗的公共资源挂钩等。

七、工作要求

（一）提高思想认识。实施预算绩效评价是加强财政预算管理、强化支出责任、优化公共资源配置、提高资金使用效益的重要手段。相关单位要充分利用新闻媒体、政府信息平台宣传绩效管理理念，增强预算绩效意识。县财政局要组织预算单位、中介机构和相关工作人员的业务培训，提高绩效管理人员的业务素质和工作水平，确保绩效评价试点工作的有序开展。

（二）强化协调配合。各预算单位要按照试点工作要求，拟定工作计划，上报绩效目标，加强沟通，密切配合，形成工作合力，并落实好本单位绩效评价结果，完善内部管理制度，确保试点工作达到预期成效。

（三）完善制度体系。县财政局要通过建立科学、规范的预算绩效管理制度，确保预算编制、执行、监督、评价、结果应用等各个管理环节的工作有序开展。同时，要不断创新工作思路，尽快建立科学、系统、规范的操作流程和运行机制，拓展评价结果运用渠道，努力推进信息系统建设，为全县预算绩效管理提供制度和技术支撑。

（四）建立考核机制。逐步建立预算绩效管理工作考核制度，对预算部门制定和下达的年度绩效评价计划任务，实行年度考核、重点督查和随机检查相结合的方式，发现问题及时整改，并通报考核结果。

抄送：县委各部门，县人武部。

    县人大常委办，县政协办，县人民法院，县人民检察院。

                                                             共印140份