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审计事业发展回眸

来源: 作者:吴玉玺 发布时间:2010年07月29日 点击数: 【字体: 内容纠错打印

 

一、审计沿革及其能力建设
华容县有史可考的审计活动,始于民国22年,即1933年。省驻军19师55旅旅长段珩,训令县长文涛组成了13人的县清算委员会,驻军庄团长为委员长,清理各区保安经费、教育经费收支项目。3月18日湖南《国民日报》称:“这次清算缩减经费70余万,扫除浮报滥用积弊。”文涛贪污案即由此败露。愤怒的县民将其驱逐出境,并立遗臭碑于南门大操坪,上书“贼文涛,毒如蝎。既爱货,又贪墨。宰兹土,十八月,府库空,民膏竭。鸣鼓攻,逐之北。”民国27年,即1938年省政府设立审计处,华容设财务委员会审计组,负责对田粮税赋进行审核、稽查。
1949年8月,我县成立了县人民政府财粮科,内设审计员,后增编至3人,负责审核财经收支,参与汇编全县年度决算等。从1955年起,全县建立了财政监察网,县里设财政监察专职干部1人,各区乡设监察通讯员34人。1983年,县审计局成立,编制15人。审计工作从此进入独立规范和按审计法行使职能的新阶段。1985年根据国家审计署《关于内部审计工作的若干规定》,建立部门和单位内部审计组织和审计制度。1988年,分别在县工商银行和农业银行设立“审计缴款专户”。1989年8月,审计局内设立县审计事务所,全县形成国家审计机关审计、单位内部审计和社会审计相结合的审计网络。
1983年至1990以来,我局在完成省、地、县交办的审计任务的同时,争取早日立项和县委、县政府的大支持,除上级拨款外,自筹资金几十万元,征地10多亩,在城关镇城乡路中段,一幢面积600M2的办公楼和一幢面积1100M2的宿舍楼已拔地而起,环境秀雅,绿草如茵。我局终于结束了借地办公的历史。
综观我县审计事业发展的历史,从无到有,从弱小到茁壮,从一穷二白到生机勃勃,从寄人篱下到拥有自己的办公大楼,从手工审计到利用电脑软件计算机审计,从编制不满15人到拥有33名干部职工,从只有普通财会人员做审计到现拥有注册会计师、会计师、注册造价师、审计师等中级职称以上的审计队伍,有职称的审计人员占一线审计人员的80%以上。我们栉风沐雨地走过了二十六个春秋。2002年1月,经国家人事部和审计署层层评选,我局一举荣获“全国审计机关先进集体”的殊荣,给平凡的审计工作书写了辉煌的一页。
特别是进入2008年以来,我局坚持依法行审,廉洁自律,抓好审计队伍的素质提高和机关作风建设。一是用制度管理机关。根据华办发1号文件《关于进一步优化政务服务改进工作作风的若干规定》,我局先后出台《审计工作规则》及相关考核办法等一系列规章制度,全面贯彻落实岳办发《关于厉行节约紧缩行政开支》的文件精神,杜绝用车、来客接待中的奢侈浪费现象。半年同比减少非生产性开支5.6万元。并对机关工作文明用语进行规范。二是用学习培训人才。在鼓励自学的同时,我局集中组织了审计人员对相关法律法规的学习和电脑培训。三是用警示管理审计。2008年,我局对所有项目的审计人员开展了审前、审中、审后的警示调查,着力克服了审计过程中的不正之风,将自律与他律相结合,推动了廉洁从审。
二、审计网络及其方式溯源
万事开头难。1983年建局之初,华容县审计局仅有编制15人,挤在政府下拨的两间不足50个平方的房子里办公,条件艰苦,设备简陋,15个人既要完成省、地安排的固定项目审计,又要完成县委、县政府交办的审计任务,还要配合县纪委和县检察院办案。既要围绕中心、突出重点,又要兼顾全局,内部审计和社会审计一起进行。人员少、任务重、难度大、时间紧,我局迎难而上。无论是内部审计和社会审计等网络建设,还是就地审计和送达审计等审计方法的探讨都取得了骄人的成绩。
一是就地审计方面。1984年,全县组织500人的财经政策纪律检查队伍,查出违纪金额405.5万元。县粮食局系统查出违纪帐目554笔,粮食41.89万公斤;贪污盗窃案件28起,粮食34.5万公斤,油脂油料763公斤。分别作出严肃处理:调整帐务,补记收入,调整利润,追回赃款,对违纪违法人员报请有关机关给予开除公职1人,依法逮捕8人。1989年,审计局审计184个单位,审计金额1.92亿元,查处违纪金额467.4万元。同时审计111个基建项目,报省审计局通报批评的单位1个;报县委、县政府作党纪、政纪处分的干部6人,4人被移交司法机关立案查处。1990年审计总额1.23亿元,查处违纪金额529.7万元,结论上缴财政44.1万元,调帐127.9万元,返还企业11.5万元,其他处理346.2万元。
二是送达审计方面。1987年2月,县政府发出《关于实行定期报送审计的通知》,决定对县委、人大、政协、纪委、人武部等20个一级会计单位实行定期报送审计。对其中14个单位实行双月审计,3个单位实行季度审计,3个单位实行半年审计。是年,送审98次,送审金额872万元。审出违纪金额28万元。对县内等14个乡、镇的财务收支报送审计,查出违纪金额121.9万元,决定上缴县财政75100元,退减到农户10.1万元,专项资金还项使用10.3万元,其余94万元作调帐处理。1988年送审60次,查出违纪金额19.27万元,比1981年下降35.8%,有半数单位控制了违纪现象。1990年,23个定期报送审计单位送审78次,查处违纪金额49.8万元,比1989年又下降61%。
三是内部审计方面。1985年10月,县委、县政府根据国家审计署《关于内部审计工作的若干规定》,制订《关于试行部门和单位内部审计制度》,规定各单位党的纪检组织内配备专职内部审计员,对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行内部审计监督。是年,县教育局、县丝绸厂等8个部门和单位配备了13名内部审计人员。丝绸厂设立审计科,开展两次财务大检查,共查出12种违纪金额133.4万元,受到岳阳市政府的表扬。1988年,结合治理经济环境,整顿经济秩序,内部审计着重对罚没收入、耕地占用税、预算外收入和控制社会集团购买力等方面进行清理、审计。是年,督促自查单位127个,查出有问题资金123.1万元;集中抽查国营企业7户、行政事业单位40户,处理收缴违纪资金85.2万元。
1989年进一步加强内部审计组织建设。至1990年,全县有18个县直单位和25个乡、镇建立了43个内部审计机构,配备审计人员205人,其中专职32人。是年,完成审计项目255个,查出问题金额1193万元,其中违纪金额165.7万元,损失浪费金额141.3万元;审计处理167.4万元,促进增收节支32.53万元。查出贪污贿赂案57起,金额11.53万元,违纪人员受党纪、政纪处分31人,移送司法机关处理的5人。
四是社会审计方面。1989年8月,经省审计局批准成立华容县审计事务所,开始审计咨询业务活动。对42个单位申报的4626.6万元自有资金进行了验证,核减净额382.4万元。同时,试行委托审计公证、监理等事项。11月,县委、县人民政府决定由县造纸厂兼并县人民纸厂,审计事务所对人民纸厂盈亏真实性、固定资产、扩建工程进行公证审计,为领导及主管部门决策提供了真实可靠的依据。
1990年,审计事务所全面开展企业资金检验、接受委托审计、鉴定经济案件等业务活动。对269个工商企业的1.2亿元注册资金进行了审证验证,核减不实资金2500多万元。在东山、塔市驿、操军、梅田湖等乡、镇企业进行验资中,对5起贪污及经济纠纷案件进行监证,监证金额13000元。全年接受委托审计项目3个,审计金额111.5万元,查出有问题资金16.97万元,一一提交委托部门作出处理。
三、审计监督发展追踪
从1994年《审计法》颁布以来,审计的触角开始向不同领域延伸,覆盖面更宽更广。1990年,全县就地审计总额1.23亿元,查处违纪金额529.7万元,23个定期送达审计单位送审78次,查处违纪金额49.8万元,内部审计查出贪污受贿案57处,金额11.53万元。接受委托审计项目3个,审计金额111.5万元。
1990年以来,全县开展承包经营经济责任审计。1992年制定正确履行审计监督职能的5条规定,同时与财政金融部门联合下发《关于执行审计机关作出的缴款、扣款、停止财政拨款和银行贷款处理决定的通知》,规定审计行为,强化审计执法手段。1993年,重点开展金融单位信贷资金审计,先后对中国银行华容县支行、农业银行华容县支行、工商银行华容县支行等5家金融单位信贷资金进行审计。审计资金总额5.7亿元,审计督促追回拆储资金2118万元,收缴财政20.4万元,查出违纪违规问题金额1.71亿元,追回规模贷款186万元。1996年,县审计局确定为县政府组成机构,为县政府经济监督的职能部门。1998年,根据省人民政府《关于进一步强化审计监督的通知》,开展对行政事业单位、各乡镇党政主管任期经济责任的审计工作。1999年对建设银行华容县支行、工商银行华容县支行资产负债损益情况进行审计,查出“小金库”、“帐外帐”13个,帐外经营、挪用银行资金违规拆借等违规金额2000万元,收缴财政金额68.18万元。
审计局在履行监督职能的同时,也接受县委、人大及其社会的监督。特别是审计局直接接受人大监督,每年要向人大常委会报告1-2次工作,并定期向人大常委会述职。2001年,我局与县纪检监察部门、检察机关联合下发《关于对重要资金、重大案件实行联合办案的决定》的通知,加大了审计执法力度。2002年1月,经国家人事部和审计署层层选拔,我局荣获“全国审计机关先进集体”称号,全省到目前为止仅此一家获此殊荣。1991-2007年,我局全县审计项目达1300个,查出违规问题金额127877.5万元,增加财政收入2400万元。
2008年,完成审计单位57个,查出违规金额近5000万元,年上交财政303.3万元,自行纠正金额2000多万元,提交审计报告、信息68篇。
一是财政审计。从1994年开始,我局依法对本级财政预算执行情况实行年审,对乡镇财政决算2-3年全面审计一次。至2007年,共抽调审计人员280人次,对县本级财政预算执行情况进行审计,审计单位84个,查处违纪违规问题金额7亿多元,收缴县财政1100万元。查处数额较大的有县烟草公司应缴未缴预算收入,县地税局违规提取手续费、侵占县级财政收入,县财政局违规预算收支、预算资金拔付不到位等违规违规问题。对乡镇财政截留农业税减免退库款、隐瞒截留、转移应交预算收入、挤占挪用专项资金和财务管理不规范进行了审计,共审计单位152个,查出违经违规问题金额4412万元,收缴财政297万元,其中查出个人违纪问题12人次,涉及违纪金额20万元。
2008年,县政府高度重视预算执行审计,责成有关单位对查出的违规问题进行了整改,进一步规范了财政预算管理。2009年在组织形式上构筑了“大财政”审计的框架,我局统一调配力量,统一部署方案,对财税系统的预算执行情况进行了专项审计。财政审计16年来,按审计法的要求,审计局坚持每年向县人大常委会报告财政预算执行审计情况。
二是投资审计。1995年开展固定资产投资审计,审计重点是针对基建项目投资大、投资过程中偷工减料、高估冒算等违法行为。通过审计,调整投资结构,整顿了基建市场,提高了投资效益。至2006年,共完成建设项目决算审计488个,审计查证41个,审定造价19913.8万元,挽回直接经济损失4287.6万元,平均核减率为17.7%。住宅楼工程决算审计,核减高估冒算工程款3343.78万元,核减率高达163%。2007年度国有资产投资审计总额6719万元,核减造价1089万元,挽回直接经济损失390万元。
2008年,我局对华容二桥引桥、休闲广场、人民广场、城市防洪等建设项目进行了竣工决算审计,再次累计核减工程造价108万元,节约了国家建设资金。
三是行政事业审计。从1991以来,我局先后对328个行政事业单位的财政收支进行了审计,查出违纪违规问题金额12556.79万元,收缴财政687.13万元。数额较大的有1995年查处的县公安局违规收费167万元;1998年查出的华容县某中学违规收费147万元;2005年对县住房公积金专项审计及审计调查中查出挤占挪用住户公积金353万元。2007年共审计行政事业单位23个,查出违纪违规问题金额820万元,上缴县财政57万元。2009年,我局除对财税系统进行了专项审计外,还审计了劳动、教育、林业等预算执行单位。
四是任期经济责任审计。对行政、企事业单位领导干部实行任期经济责任审计,旨在合理确定领导干部任期内的经济责任,客观评价领导干部任期内的经济管理业绩。2002年成立的华容县领导干部经济责任审计室。按照经济责任审计室主任高配的要求,安排了一名副科级干部任主任。2002年对县某中学原校长进行了任期经济责任审计,认定该领导在任职期间,财务管理不规范,制度不完善,隐瞒收入,乱发奖金,私设小金库77万元等。该领导班子集体诫免,主要领导受到党纪政纪处分。至2006年,我局共完成51名领导干部经济责任审计。查出违纪违规问题金额4757万元,上缴县财政122.18万元,13名乡镇主管领导分别受到了党纪、政纪处分。2007年,经济责任审计项目17个,查出违纪违规问题金额458万元,上缴县财政23万元。2008年,我局完成领导干部经济责任审计项目7个,查处违规行为金额近300万元,移交案件线索1起。
五是经济贸易审计。我县经济贸易审计,主要是对工业、商业企业的资产、负债、损益进行审计监督,以促进企业加强内部管理,提高经济效益。1991-2000年,每年查出违纪违规金额900万元,上缴财政30万元。其中2000年我局对县棉花总公司的资产、负债、损益进行审计时,查出违纪金额853万元,“小金库”4个,上缴财政款额51.53万元。2001-2007年,我局对全县工商流动企业的破产、改制进行审计。共审计破产改制企业128家,其中2007年查出违规金额753万元,上缴县财政28万元,查出个人违纪金额1.65万元,行政处分1人。
六是专项资金审计。我局先后完成了农业综合开发、平垸行洪、移民建镇、退耕还林、粮食直补资金、行政事业性执收执罚和新型农村合作医疗基金筹集管理使用情况的审计监督,2005年共审计执行单位9个,审计资金16183.45万元,查出违纪问题金额 592.64万元,收缴县财政24.1万元,监督调帐归位资金937.42万元。同时还认真抓好了世行贷款卫九项目、卫十项目、中德合作造林项目和长江干堤加固等外资审计。
2008年,遵照温总理“财政资金流向哪里,审计就跟进哪里”的指示,对社保资金和2007年度石油价格补贴资金、企业关闭破产补助经费及国有中小型企业改制经费,全县国省企业改制情况、财源建设资金、教育“普九”化债、社会救灾捐款捐物进行了全面审计和调查,基本上掌握了这些专项资金的收支规模、结余公布以及资金管理运行情况。2009年,我局还开展了2008年度生猪良种补贴、电力附加、石油价格改革财政补贴、财源建设贴息等资金专项审计。
七是内部审计。1989年以来,县内开展内部审计工作,审计内容由财务收支审计,逐步拓展到经济效益、经济责任、经济管理、基建工程预算和内控制度审计等领域。至2006年我县各单位先后设立内审机构42个,配备内审人员148人,其中专职31人。1991-2006年,内审机构审计单位962个,纠正违纪违规金额2135万元,查处损失浪费2416万元,促进单位增收1544万元,移送司法机关案件7件。处理8人,移送监察机关处理22人,建议给予行政处分46人。县粮食局内审股在对石伏山粮库维修工程决算审计中,核减工程造价107万元,追回偷逃税款21.5万元。
八是社会审计。1988年,我局成立了县审计事务所,主要开展审计企业报表、验证注册资本、办理业务合并、分立、清算事宜中的审计业务,鉴证经济案件,进行资产评估,担任会计顾问,提供咨询、代理记帐、编制工程标的等业务。1989年至1998年,共接受1108个单位委托,完成委托事项9871项,核减基金决算资金418万元,为委托单位挽回经济损失441万元,核减虚报注册资金3684万元,实现审计业务收入301.8万元。到2002年按中央部署各级审计机关的内设事务所一律撤销,但根据我县实际一直保留到2008底。至2009年,审计局党组决定依中央部署彻底解组了事务所,其职能自然消失,人员按编办成立经济责任审计室的批复给予安置。
四、华容审计与时俱进
财政预算执行审计(简称同级审)是审计年度的常规工作。2009年的同级审与往年比较有这样四个新特点:一是在组织形式上,构筑“大财政”审计的框架,全局统一调配力量、统一部署方案实施审计,除对财税系统审计外,还审计了劳动、教育、林业等预算执行单位,并开展了2008年度生猪良种补贴、电力附加、石油价格改革财政补贴、财源建设贴息等资金专项审计。二是在审计方式上,坚持“上与下”结合,即财政预算审计与下级部门预算执行审计结合;“条与块”结合,即财政审计与专业审计结合;“点与面”结合,即审计与审计调查结合。这样全面掌握了财政资金的走向,从宏观及微观两个方面审理和分析预算执行及管理中出现的问题,确保预算执行审计的有效性、完整性。三是在审计手段上,改革传统的审计方法。根据财税系统的信息化程度和自身条件,积极开展计算机辅助审计,提高计算机技术在财政审计中的作用。四是在审计质量控制上,继续深化“四量”(审计程序的考量、审计问题的重量、审计建议的份量、审计文档的质量)考核,让审计工作发挥监督的作用向发挥审计建设性作用转变。7月底向县人大常委会报告2008年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,受到常委们的一致好评。
2009年3月份,我局创办了《审计要情》,便于各界了解审计动态同时扩大审计影响,接受群众监督。机关先后制定公开公示、考勤考核、政民互动、审计职责、工作程序、责任追究、公开承诺、财务公开等十项规章制度,编印发放《政务服务手册》,建立政务服务台帐,向社会公开并保证政务服务电话24小时畅通,使政务服务管理、政务公开工作制度化、常态化、公开化。针对电子政务工作薄弱环节进行人员调整和建章立制,完善制定《审计局网络信息安全管理制度》,保证了电子政务畅通。通过加强政务服务建设,进一步规范了机关内部管理,融洽了审计与服务对象的关系。
5月初,我局派出5个审计组开展了对全县信用社系统的行业审计,审计过程中,各审计组全程运用计算机和相关软件辅助审计,提高了工作效率,确保此次行业审计顺利实施。通过本次审计,促进了被审行业和审计行业的共同发展:一方面是对被审行业的相关资金给予了规范;督促了相关借贷的归位;澄清了相关税收;核实了涉农信贷比例在保障其依法稳健经营,促进农村经济发展的同时,为进一步提高信贷资产质量和经济效益,有效防范和化解风险,促进信用行业的健康发展奠定了基础。另一方面提高了审计行业计算机实际操作和金融审计能力,初探了金融系统在基础管理、内部控制和风险防范等方面的情况。
今年来,围绕创建节约型机关,在坚持他律的同时先行自律,我们以降低审计成本为重点,通过完善相关制度和考核办法,实施“人、财、物”的监控。即编制控人员、“通知单”控租车(机关无公车)、“包干”控办公用品、“两定一限”控接待(定地点、定标准、限人数)、“分户改造”控水电。通过采取以上措施,降低公务成本,上半年与去年同期相比,节约各种支出近15万元。审计局是县厉行节约领导小组联席会成员单位之一,按相关文件精神,我们对被审单位采取查帐面支出、查转移支出、查变相支出、查举报支出等办法,严格控制各单位行政支出,全力促进我县廉政建设。
我局强化服务大局理念,从维护改革、稳定大局出发,围绕群众关心的焦点、难点、疑点问题,积极履行监督服务职能,先后依法提供正龙花园资产处置、银海轧花厂经济纠纷、出租车停营、国投项目稽查、原丝绸厂改制职工信访事件及救灾款物专项资金审计调查等各类审计服务,为干部群众澄清事实真相,为经济纠纷理顺关系,为县委、政府妥善处置突发事件提供依据,很好地维护了我县和谐发展的大局。
千里江堤,毁于一穴。为了防微杜渐,当好地方经济的“啄木鸟”和“外科医生”,我局干部职工外树形象,内强素质,苦练内功和外功,打铁还靠本身硬。欣逢2009年、建国60周年的盛典,也是我出任华容县审计局局长的第二个年头,华容县审计局一定会不负县委、县政府和人民的重托,勇做县域经济的坚强卫士。